Туристический налог в 2025 году: кто, когда и как его платит

С 1 января 2025 года в ряде регионов России вводится туристический налог. Кто платит туристический налог, каков его размер, как он будет взиматься, порядок уплаты – ответы на все эти вопросы регламентирует Глава 33.1 Налогового Кодекса Российской Федерации. Мы изучили подробно всю информацию и в этой статье дадим исчерпывающие ответы на все вопросы, связанные расчетом туристического налога в России.

Аналог туристического налога – курортный сбор – был введен в ряде регионов еще в 2018 году. В пилотном проекте участвовали Краснодарский край, Ставропольский край, Алтайский край и Крым. Позже последний отказался от взимания сбора, но к проекту присоединился Петербург и федеральная территория «Сириус» в Сочи. Проект посчитали неудачным по той причине, что механизм взимания налога был достаточно сложным в осуществлении: сбор должны были оплачивать туристы отдельно от услуг проживания. При этом обязанность по исчислению и взиманию сбора была возложена на собственников гостиничных предприятий, что означало для них дополнительные трудовые и временные затраты.

С 1 января 2025 года курортный сбор отменен. Вместо него введен туристический налог – платеж в 1%, который также будут взимать с гостиничного бизнеса. Но разница между сбором и турналогом заключается в следующем: первый оплачивается отдельно, второй – включен в стоимость номера. Местные власти каждого из регионов сами определяют необходимость введения турналога.

Для наглядности различия представим в таблице:

Согласно Налоговому Кодексу налогоплательщиками туристического налога являются те, кто предоставляет услуги размещения. Должно совпадать два условия:

1. Организации и индивидуальные предприниматели должны иметь данный объект размещения в собственности или аренде на законных основаниях.
2. Гостиница/хостел/отель должен быть внесен в реестр классифицированных объектов.

Те, кто сдает квартиры или апартаменты посуточно, налог платить не должны. Даже если делает это не физическое лицо, а ИП или организация, владеющие собственностью.

Это формально. Фактически необходимость уплаты этого налога ложится на плечи туристов. Владельцы отелей и гостиниц включат сумму налога в стоимость проживания. В счете на оказываемые услуги налог будет идти отдельной строкой, но в чеке будет все равно общая сумма: проживание плюс налог.

Требования по уплате налога распространяются как на граждан РФ, так и на иностранцев. Плательщиками налога становятся и туристы, и отдыхающие на курортах, и командировочные, совершающие поездки по работе. В случае командировок расходы работника на оплату жилья и налога можно учесть при формировании налоговой базы по налогу на прибыль.

Каждый регион вправе самостоятельно установить ставку налога. Она может варьироваться в зависимости от сезона и категории номера. Но она не должна быть выше той, что установлена законодательством:

• в 2025 году – 1%;
• в 2026 году – 2%;
• в 2027 году – 3%;
• в 2028 году – 4%;
• с 2029 года и далее – 5%.

Минимальная сумма налога – 100 рублей. Даже если 1% от стоимости проживания меньше этой суммы, заплатить в бюджет нужно будет 100 рублей.

Решение о введении туристического налога для гостиниц принимают местные власти, не региональные. Даже на территории одной области могут быть города и населенные пункты, где есть налог и нет его. Поэтому собираясь в путешествие или командировку лучшее смотреть информацию по конкретному городу: перечислить всех их сейчас не представляется возможным.

Но есть регионы, которые отказалась вводить турналог совсем. Например, Ярославская область. Губернатор региона заявил, что не хочет возлагать дополнительную финансовую нагрузку на инвесторов. В Самарской области решили отложить решение вопроса до 2026 года.

В каких городах России установили максимальную ставку, действующую в течение всего года? В Сочи, Анапе, Липецке, Ростове-на-Дону, Каменск-Шахтинском (Ростовская область), Казани, Перми, Твери, Туле, Тамбове, Воронеже, Суздале, Рязани, Ростове, Архангельске, Великом Новгороде, Кисловодске, Новосибирске, Екатеринбурге, Омске, Череповце, Сортавале (Карелия), Апатитах и Умбе (Мурманская область). Список городов может меняться, актуальные изменения лучше смотреть на официальных сайтах местных властей.

• На Алтае решение о введении турналога приняли в 174 населенных пунктах. В подавляющем большинстве муниципалитетов (в том числе Барнауле) размер туристического налога составит 1%, но некоторые территории решили снизить ставку до 0,35%. Например, Белокуриха.
• Во Владивостоке платить турналог нужно будет только в пиковый сезон: с 1 июля по 30 сентября. Если вы летите из Москвы во Владивосток зимой, планировать дополнительные траты на проживание нет необходимости. Также турналог ввели в еще 4 городских округах Приморского края: Хасанском, Уссурийском и Находкинском.
• Туристический налог в Волгоградской области ввели в двух самых крупных городах: Волгограде и Волжском. Он составляет 1%.
• В Иркутской области, где находится Байкал, решение о введение налога принято лишь в небольшом количестве муниципалитетов. В их числе Усолье-Сибирское, Усть-Илимск, Ольхон, часть Иркутского района, Большое Голоустное и Листвянка.
• В Калининградской области закон о туристическом налоге приняли в самых популярных у туристов городах: Калининграде, Зеленогорске, Светлогорске, Советске и Балтийске. Летите Санкт-Петербург – Калининград? Учтите, что за жилье придется доплатить 1% от суммы.
• В Красноярске в 2025 году налог составит 1%, далее будет повышаться на 1 пункт ежегодно. Но некоторые муниципалитеты Красноярского края решили сделать послабления. Например, в Рощинском районе ставка будет увеличиваться ежегодно не на 1%, а на 0,5%.
• В Адыгее турналог ввели в Майкопском районе, где сосредоточены основные достопримечательности. Ставка стандартная – 1% с последующим увеличением на 1 пункт.
• В Якутии одобрили введение дополнительных платежей в следующих городах: Якутск, Тумул, Олекминск.
• В Орле налог в 1% будут платить все гости за исключением нескольких категорий граждан: жителей региона, многодетных родителей, переселенцев с новых регионов РФ и территорий, где в связи с СВО введены максимальный и средний уровни реагирования.
• В Псковской области инициативу по введению дополнительного сбора поддержали на территории сельского поселения «Алольская волость» Пустошкинского района.
• В Башкирии положительное решение о введении налога приняли в 221 муниципалитете из 895. В столице Республике Башкортостан– городе Уфе – налог пока не вводят.
• В Московской области есть данные пока только по двум муниципалитетам: налог вводят в Пушкино и Котельниках.
• Власти Санкт-Петербурга на 2025 установили ставку турналога в 1%. Далее она будет меняться в зависимости от сезона. В 2026 году с 1 апреля по 30 сентября ставка составит 2%, в остальное время – 1%. В 2027 году в низкий сезон ставка будет 1,5%, в высокий – 3%.

Ст. 418.4 НК РФ предусматривает категории граждан, имеющих льготы по начислению туристического налога. При условии предоставления налогоплательщику (гостинице, отелю) соответствующих документов, от налога освобождаются следующие категории лиц (соответственно на сумму их проживания уменьшается налоговая база):

• Герои Советского Союза, Герои РФ;
• Герои Социалистического труда, Герои Труда РФ;
• Участники ВОВ;
• Участники СВО;
• Ветераны боевых действий;
• Награждённые знаком «Житель блокадного Ленинграда», «Житель осажденного Севастополя», «Житель осажденного Сталинграда»;
• Инвалиды I и II групп.

Местные власти могут расширить список льготных категорий граждан и самостоятельно решить, кто должен платить туристический налог конкретно в их муниципалитете, а кто нет. Например, в Татарстане от уплаты налога освободили лиц до 18 лет.

Единый срок уплаты туристического налога – 28 число месяца, следующего за кварталом, в котором производились начисления. Подать декларацию по туристическому налогу в ФНС по месту расположения объекта размещения отельерам нужно не позднее 25 числа того же месяца. Таким образом, собственники отелей и гостиниц должны производить оплату туристического налога четыре раза в год: 28 января, апреля, июля и октября. Начисленный налог не будет являться доходом объекта размещения, а уплаченная в бюджет сумма не будет включена в расходы.

Кбк на туристический налог в 2025 году – 1 03 03000 01 0000 110.

Рассмотрим несколько наглядных примеров, как рассчитать туристический налог.

Например, стоимость размещения в сутки составляет 4000 рублей. Но из-за минимальной ставки налога заплатить нужно будет не 40 рублей, а 100 рублей.

Если размещение на сутки стоит более 10000 рублей, налог будет составлять 1%. Например, за номер, арендованный в Тамбове, стоимостью 13000 рублей/сутки, нужно будет уплатить налог в 130 рублей. В Белокурихе Алтайского края на 2025 год налоговая ставка 0,35%, минимальный платеж – те же 100 рублей. Соответственно, налог на проживание в номере, стоимостью 15000 рублей/сутки, будет составлять 52,5 руб. Но турист заплатит минимальную обязательную сумму – 100 рублей.

Льготы учитываются лишь для тех постояльцев, кто предоставил подтверждающие документы. Например, супруги Поповы арендовали номер, стоимостью 15000 рублей на 4 суток. Общая сумма проживания – 60000 рублей, налог 1% – дополнительный платеж в 600 рублей. Но жена – инвалид I группы. Поэтому база для туристического налога будет уменьшена вдвое: налог составит 300 рублей.

Главный вопрос – зачем вводят туристический налог. Ответ прост: для развития туризма в регионах. Деньги пойдут в местные бюджеты. Власти сами решат, куда направить сумму уплаченных налогов. Целевое назначение – для обновления и усовершенствования туристической инфраструктуры, развитие культурной среды, обустройство мест отдыха.